第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)中國(guó)華文教育基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“本基金會(huì)”)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率和資產(chǎn)質(zhì)量，減少壞賬損失，特制定本制度。

第二條 本制度所指的應(yīng)收款項(xiàng)是指在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收未收債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等。

第二章 ?應(yīng)收款項(xiàng)的管理

第三條 應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，并按照往來(lái)單位或個(gè)人等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

第四條 會(huì)計(jì)人員要定期或不定期地對(duì)所管理的應(yīng)收款項(xiàng)賬戶進(jìn)行清理核對(duì)。

第五條 年度末，會(huì)計(jì)人員按年度末應(yīng)收款項(xiàng)余額進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，確認(rèn)壞賬損失并記入當(dāng)期費(fèi)用。

第三章 ?壞賬的管理

第六條 壞賬是指無(wú)法收回或者收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。

第七條 壞賬損失的核算方法：采用備抵法核算，按賬齡分析方法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法估算壞賬損失。

第八條 壞賬準(zhǔn)備的核算比例根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和債務(wù)人的資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量狀況等相關(guān)信息予以合理估計(jì)。

第九條 對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)人已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，應(yīng)提供書面報(bào)告，報(bào)秘書處領(lǐng)導(dǎo)班子研究后，再按規(guī)定程序予以核銷；對(duì)合計(jì)金額較大和單項(xiàng)金額較大的，報(bào)送理事會(huì)或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后核銷，但繼續(xù)保留追索權(quán)。

第四章 ?備用金的管理

第十條 個(gè)人借款(備用金)只限于因公事項(xiàng)，其他事項(xiàng)不得借款。

第十一條 請(qǐng)領(lǐng)備用金需填寫請(qǐng)款單，注明用途、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和秘書長(zhǎng)簽字后方可借支。

第十二條 財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)賬，按借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時(shí)催收。

第十三條 財(cái)務(wù)部堅(jiān)持前賬不清、后賬不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷，同時(shí)將余款全額繳清。因公出差人員借支的差旅費(fèi)，出差返回后一周內(nèi)必須報(bào)銷清賬。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后半年內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門必須將其名單書面報(bào)告秘書長(zhǎng)，并從工資薪金中扣還。

第十四條 任何部門或個(gè)人不能將本基金會(huì)資金拆借給其他單位或個(gè)人。

第五章 其他

第十五條 本辦法經(jīng)2020年7月21日四屆一次理事會(huì)議修訂。